企业内部控制应用指引第6号资金活动,内部控制资金活动控制

公司的资金管理及全面风险管控情况是什么

公司的资金管理及全面风险管控情况：（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡 第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。

企业资金风险管理中的突出问题 第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。第二，监控不力。

为了使建筑企业更好地符合市场经济运行的要求，应建立全面预算管理与控制体系，增强资金活动的内部控制，要对资金预算进行全过程监督管理，严格预算的考核与审批。对于资金的使用规模要以建筑企业的实际发展状况为基础，进行科学的预测，通过多种渠道进行筹资，降低筹资风险与成本，优化资金筹集的结构。

资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理，是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。以资金作为企业管理的中心，在对象方面具有不可替代性。

保险资金运用内部控制指引全文

保险资金运用内部控制需要审计能够更好地发挥内部控制目标，这些目标包括：（一）行为合规性。（二）经营有效性。（三）信息真实性。保险资金运用内部控制需要内部审计，保险资金运用内部控制在应当遵循以下原则：（一）安全性原则。（二）健全性原则。（三）有效性原则。（四）独立性原则。（五）成本效益原则。

第一条 为了规范保险资金运用行为，防范保险资金运用风险，保护保险当事人合法权益，维护保险市场秩序，根据《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规，制定本办法。第二条 在中国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司从事保险资金运用活动适用本办法规定。

第三，控制活动，是指企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，这是企业实施内部控制的重要手段。第四，信息与沟通，是指企业应及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，这是企业实施内部控制的重要条件。

第四十一条 保险公司应当建立规范统一的收付费管理制度，明确规定收付费的管理流程、作业要求和岗位职责，防止侵占、挪用及违规支付等行为，确保资金安全。第四十二条 保险公司应当建立投资资金的划拨、清算等内控制度，确保投资决策、交易、资金划拨、清算的相互隔离。

货币资金内部控制的主要内容有哪些?

货币资金内部控制制度的内容 （一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。

第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。

现金管理、银行存款管理。现金管理：现金管理应建立完善的制度，规定现金的保管、领取、支付等程序和权限，确保现金安全并防止盗窃等风险。银行存款管理：银行存款管理应建立相应的流程和程序，并加强对银行账户的监控，避免出现资金损失、错误转账等问题。

货币资金控制是企业为保证货币资金信息的准确可靠，而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。货币资金控制的原则包括职责分工原则、交易分开原则、内部稽核原则、实施定期轮岗原则。其中，职责分工原则是将不相容的职责分由不同的人来担任，形成严密的内部控制制度，降低舞弊的可能性的原则。

内部会计控制规范－－货币资金（试行）第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。（二）支付审批。

货币资金是指企业在日常经营活动中所持有的现金、银行汇票、银行本票、信用卡等可以立即用于支付的货币资金。它是企业资产中流动性最快的一种，也是企业中最容易出现舞弊和错误的一种资产。因此，建立完善的货币资金内部控制制度对于企业的生存和发展至关重要。

财务内控工作内容

1、内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。

2、核算就是对公司的资金流，物流进行核算，以便准确反映公司的财务状况，经营成果，现金流量等会计信息，为企业的经营决策提供可靠的会计信息。企业通常会制定一个核算的基本规范或者制度以保证核算的连续性和准确性。

3、财务报告内控即财务报告内部控制，是指公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，主要用于维护企业资产安全及保证财务报告的可靠性。

4、内控流程都有哪些，相信很多人在自己生活中都会遇到各种各样的问题，或者是自己的对很多事情都很好奇，有的问题还不知道解决方法或者说是为什么，那么大家都知道内控流程都有哪些呢，下面来看看吧。

由企业高层次领导者为主体组成的控制系统属于

1、由企业高层次领导者为主体组成的控制系统属于如下：我国《企业内部控制规范》包括：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。《企业内部控制配套指引》包括：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

2、由企业高层次领导者为主体组成的控制系统属于如下：简述高层管理者在系统实施中的作用：最高管理者通过其领导活动可以创造一个员工充分参与的环境，质量管理体系能够在这种环境中有效运行，能够在整个组织内促进质量方针和质量目标的实现，以增强员工的意识、积极性和参与程度。

3、由企业高层次领导者为主体组成的控制系统属于战略控制系统。战略管理（Strategic management）是指对一个企业或组织在一定时期的全局的、长远的发展方向、目标、任务和政策，以及资源调配做出的决策和管理艺术。

我国企业内部控制配套指引有什么组成

然而，截至目前，我国有关内部控制的 规章制度 ，主要聚焦于盈利性组织———企业，还没有专门针对高校内部控制和财务管理的内部控制规范。

内部控制，应当包括下列5个要素：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督。我国《企业内部控制基本规范》第一个要素内部环境基本框架：包括公司治理结构，内部机构人力资源，企业文化建设，法制教育几个方面。

在中国，2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》 。

这是刘玉廷司长“解读《企业内部控制配套指引》——全面提升企业经营管理水平的重要举措”原文中关于资金活动的描述 第一，关于资金活动。资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。

内部控制基本规范和配套指引的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。以下是对其意义的详细 推动完善制度和流程：内部控制要求企业建立科学的内部管理制度和流程，明确各部门和岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。